Ikutan nimbrung neeh pak,
misal:
Pendapatan kita atas jasa sewa gedung 10.000.000
PPN 1.000.000
PPh Pasal 4 (2) 10%
menurut saya,
1. Menanggapi pendapat sebelumnya, bahwa: "penghasilan atas
sewa tanah/bangunan bersifat final", itu benar. Namun sifat final
tersebut hanya diperlakukan untuk kepentingan pelaporan perpajakan
saja (fiskal) dan biasanya dilakukan pada saat pembuatan rekonsiliasi
fiskal.
Artinya dalam hal pencatatan akuntansi yang rutin kita lakukan (komersial)
seluruh pendapatan dan beban yang bersifat final harus tetap diakui pada
periode yang bersangkutan.
2. Menurut saya pencatatan transaksinya adl sbb:
a. Pada saat pengakuan (apabila digunakan sistem akrual)
Dr. Piutang usaha - sewa gedung 11.000.000
Cr. Pendapatan usaha - sewa gedung 10.000.000
Cr. PPN keluaran
1.000.000
b. Pada saat pembayaran (apabila digunakan sistem akrual)
Dr. Bank 10.000.000
Dr. UM PPh pasal 4 (2) 1.000.000
Cr. Piutang usaha - sewa gedung 11.000.000
3. Apabila digunakan sistem cash basis maka pencatatan transaksinya adl sbb:
Dr. Bank 10.000.000
Dr. UM PPh pasal 4 (2) 1.000.000
Cr. PPN keluaran
1.000.000
Cr. Pendapatan usaha - sewa gedung 10.000.000
Itu saja yang dapat sy sampaikan. Semoga informasi yang sy sampaikan benar
dan bisa ikut membantu bapak2!
Salam,
Joko Riadi
----- Original Message -----
From: Wing Wahyu Winarno
To: AhliKeuangan-Indonesia@yahoogroups.com
Sent: Monday, October 01, 2007 4:45 PM
Subject: RE: [Keuangan] Pajak pasal 4 ayat 2 yang dipotong oleh customer
Seandainya tidak dipotong pajak oleh customer, berarti penerimaan kan Rp10jt
+ Rp1jt? Berarti Rp11jt bukan? Berarti menurut saya:
Db. Bank 10jt
Db. VAT 1 jt
Cr. Revenue 11 jt
Kalau hrg yg disepakati Rp10jt, namun customer memungut/memotong Rp1jt,
maka:
Db. Bank 9jt
Db. VAT 1jt
Cr. Revenue Rp10jt
Kalau harga yg disepakati Rp10jt, dan customer TIDAK memungut pajak Rp1jt,
maka:
Db. Bank 10 jt
Cr. Revenue 10jt
tapi musti disusuli dgn jurnal utang pajak (misal sebesar Rp1jt):
Db. VAT Rp 1jt
Cr. Utang VAT 1jt
dan pada waktu dilunasi akan dibuat jurnal:
Db. Utang VAT Rp1jt
Cr. Cash/Bank Rp1jt
Ada pendapat lain? CMIIW.
Salam,
WWW
_____
From: AhliKeuangan-Indonesia@yahoogroups.com
[mailto:[EMAIL PROTECTED] On Behalf Of F.X. Gianto
Setiadi
Sent: Friday, September 28, 2007 8:15 AM
To: AhliKeuangan-Indonesia@yahoogroups.com
Subject: Re: [Keuangan] Pajak pasal 4 ayat 2 yang dipotong oleh customer
Oleh karena PPh pasal 4 ayat 2 adalah final maka jumlah ini diperlakukan
sebagai pengurang revenue sehingga ayat jurnal menjadi sbb:
Jurnal :
Db. Bank 10,000,000
Cr. Revenue 9,000,000
Cr. VAT out 1,000,000
Semoga membantu
BR,
Gianto
----- Original Message -----
From: Lim Hendra
To: [ Ahli Keuangan ]
Sent: Thursday, September 27, 2007 2:58 PM
Subject: [Keuangan] Pajak pasal 4 ayat 2 yang dipotong oleh customer
Dear All,
Mau minta pencerahannya.
Misalkan suatu perusahaan menyewakan gedung ke customer sebesar Rp 10 jt dan
diterbitkan PPN Rp 1 jt. Oleh customer transaksi ini dipotong pajak pasal 4
ayat 2 (final tax) sebesar Rp 1 jt sehingga total penerimaan dari customer
sebesar Rp 10 jt (asumsi bayar cash).
Jurnal :
Db. Bank 10,000,000
Db. ??? 1,000,000
Cr. Revenue 10,000,000
Cr. VAT out 1,000,000
Untuk debet sebesar Rp 1,000,000 harus dijurnal sebagai apa ? Diatur dalam
PSAK nomor berapa ?
Terima kasih atas input masukannya.
Brgds,
Lim
Recent Activity
a.. 6New Members
Visit Your Group
SPONSORED LINKS
a.. New york stock exchange tour
b.. New york stock exchange ticker
c.. New york stock exchange
d.. New york stock exchange quote
Ads on Yahoo!
Learn more now.
Reach customers
searching for you.
Moderator Central
Get answers to
your questions about
running Y! Groups.
Fitness Edge
A Yahoo! Group
about sharing fitness
and endurance goals.
.
[Non-text portions of this message have been removed]
No virus found in this incoming message.
Checked by AVG Free Edition.
Version: 7.5.488 / Virus Database: 269.13.33/1036 - Release Date: 9/28/2007
3:40 PM
No virus found in this outgoing message.
Checked by AVG Free Edition.
Version: 7.5.488 / Virus Database: 269.13.35/1040 - Release Date: 9/30/2007
9:01 PM
[Non-text portions of this message have been removed]
------------------------------------------------------------------------------
No virus found in this incoming message.
Checked by AVG Free Edition.
Version: 7.5.488 / Virus Database: 269.13.32/1032 - Release Date: 26/09/2007
20:20
[Non-text portions of this message have been removed]
