Maaf ada ralat sehingga menjadi seperti ini:
Deferred Tax berhubungan dengan account-account sbb:
- Deferred Income Tax (DIT) disajikan di Profit and Loss;
- Deferred Tax Assets (DTA) atau Deferred Tax Liabilities (DTL) disajikan di
Balance Sheet.
Oleh karena terjadi overstated DTA di tahun 2006 sebesar 2.8 juta (4 juta - 1.2
juta), maka terjadi understated DIT yang berakibat overstated Retained Earning
(RE) tahun 2006.
Dengan demikian perlu dilakukan koreksi RE dengan jurnal:
Dr. RE 2.8 juta
Cr. DTA 2.8 juta
Semoga membantu.
BR,
Gianto
----- Original Message -----
From: lutfan maxalmina
To: AhliKeuangan-Indonesia@yahoogroups.com
Sent: Tuesday, April 01, 2008 8:00 AM
Subject: Bls: [Keuangan] RE: Deferred Tax ( Was: Re: Jurnal kompesasi
kerugian tahun lalu)
Maklum pak perusahaan baru berdiri pada tahun 2006, dan mengalami rugi,
lalu ditahun 2007 laba, karena saldo rugi tahun 2006 diawal tahun 2007 saya
jadikan DTA dengan nilai 4 juta, dan kalo saya ganti DTA awal 1,2 maka ga
balance, saya juga belum ada pengetahuan ttg akuntansi apalagi dikaitkan dengan
PSAK, jadi masih tahap belajar
----- Pesan Asli ----
Dari: F.X. Gianto Setiadi <[EMAIL PROTECTED]>
Kepada: AhliKeuangan-Indonesia@yahoogroups.com
Terkirim: Jumat, 28 Maret, 2008 16:48:57
Topik: Re: [Keuangan] RE: Deferred Tax ( Was: Re: Jurnal kompesasi kerugian
tahun lalu)
Dengan asumsi Rugi Tahun 2006 yang bisa dikompensasikan sebesar 4 juta dan
Deferred Tax Assets (DTA) yang diakui di tahun 2006 sebesar 1.2 juta.
Apabila di tahun 2007 perusahaan mendapatkan laba sebesar 3.5 juta maka:
1. PKP tahun 2007 = nihil, karena laba tahun 2007 sebesar 3.5 juta ini
dikompensasi dengan sisa kerugian tahun 2006.
2. Kompensasi pada point 1 diatas masih bersisa sebesar 0.5 juta sehingga
saldo DTA masih 0.15 juta.
3. Akibat kompensasi tersebut diatas maka pada tahun 2007 perusahaan
mengakui adanya deferred income tax sebesar 1.05 juta dan mengkredit DTA
sebesar angka yang sama.
Pertanyaan: yang bapak katakan "tidak balance" yang mana?
BR,
Gianto
----- Original Message -----
From: lutfan maxalmina
To: AhliKeuangan- Indonesia@ yahoogroups. com
Sent: Friday, March 28, 2008 2:37 PM
Subject: Bls: [Keuangan] RE: Deferred Tax ( Was: Re: Jurnal kompesasi
kerugian tahun lalu)
Saya masih bingung dengan ini, perusahaan berdiri ditahun 2006, mengalami
rugi misalnya saya ambil contoh 4 juta, lalu rugi itu saya catat sebagai aktiva
pajak tangguhan sebagai saldo awal di awal Jan 07. Dan di akhir tahun 2007
perusahaan laba misalnya 3,5 juta.
Kalo saya mencatat rugi (deffered tax) sebesar 4 juta x 30% = 1,2 juta
==>saldo awal tahun 2007, maka tidak
balance. Maklum pak saya msh dalam tahap belajar, saya juga masih bingung
dengan PSAK 46,
----- Pesan Asli ----
Dari: F.X. Gianto Setiadi <giantosetiadi@ yahoo.com>
Kepada: AhliKeuangan- Indonesia@ yahoogroups. com
Terkirim: Jumat, 28 Maret, 2008 12:15:49
Topik: Re: [Keuangan] RE: Deferred Tax ( Was: Re: Jurnal kompesasi kerugian
tahun lalu)
Terima kasih atas tambahan dan koreksinya Pak Sipri.
Memang seharusnya penghitungan deferred tax mengikuti lapisan tertinggi
tarif pajak yang menjadi beban perusahaan tsb, tapi lapisan tarif progresifnya
seharusnya seperti ini:
10% untuk 0-50 juta
15% untuk 500-100 juta
30% untuk >100 juta
BR,
Gianto
----- Original Message -----
From: Sipri Palete
To: AhliKeuangan- Indonesia@ yahoogroups. com
Sent: Friday, March 28, 2008 10:11 AM
Subject: [Keuangan] RE: Deferred Tax ( Was: Re: Jurnal kompesasi kerugian
tahun lalu)
Ikutan ya,
Menurut saya, tarif tertinggi untuk deffered tax tergantung dari jumlah laba
perusahaan. Dengan lapisan tarif progresif yaitu :
5% untuk 0 - 50 juta
15% untuk 50 - 100 jt, dan
30% untuk penghasilan > 100 jt
Maka tarif tertinggi deffered tax tergantung dari lapisan penghasilan
perusahaan. jika jika penghasilan kena pajak perusahaan hanya lebih dari 50
jt, dan deffered income 3.5 jt maka tarif tertingginya adalah 15% karena
penghasilan perusahaan tidak lebih dari 100 jt sehingga seandainya deferred
income ini tidak ditangguhkan pun, tarif tertinggi hanya hingga lapisan 15%.
Tarif tertinggi ini menjadi pengali deffered income karena tarif dibawahnya
telah dikenakan pada Income taxed yang dilaporkan dalam laporan keuangan.
Deffered tax kan ada karena adanya penghasilan yang belum dihasilkan tetapi
harus dilaporkan menurut SAK 46 sebagai 'prediksi' pajak periode mendatang
yang berasal dari commitment penghasilan periode sebelumnya.
Regards,
Sipri
_____
From: AhliKeuangan- Indonesia@ yahoogroups. com
[mailto:AhliKeuanga n- Indonesia@ yahoogroups. com] On Behalf Of F.X. Gianto
Setiadi
Sent: Friday, March 28, 2008 12:10 PM
To: AhliKeuangan- Indonesia@ yahoogroups.. com
Subject: Re: Balasan: Re: [Keuangan] Jurnal kompesasi kerugian tahun lalu
Untuk menghitung deferred tax kita pakai lapisan tarif pajak tertinggi dalam
menghitung PPh badan, yaitu 30%.
Angka 4 juta (kerugian tahun 2006) dan 3,5 juta (kerugian yang bisa
dikompensasi di tahun 2007) ini adalah "besaran laba/rugi dan bukan beban
pajak", sedangkan deferred tax adalah "beban pajak (yaitu timing defferent
dikalikan 30%)".
Untuk lebih jelasnya sebaiknya bapak membaca PSAK46.
Semoga membantu.
BR,
Gianto
----- Original Message -----
From: lutfan maxalmina
To: AhliKeuangan- <mailto:AhliKeuanga n-Indonesia% 40yahoogroups. com>
[EMAIL PROTECTED] ps.com
Sent: Friday, March 28, 2008 8:28 AM
Subject: Balasan: Re: [Keuangan] Jurnal kompesasi kerugian tahun lalu
Selamat pagi pak Gianto,
Pak, mengapa diferred tax assets (saldo awal) harus dikalikan dengan 30%
begitu juga dengan deferred income taxnya di kali 30 %, mengapa jurnalnya
tidak:
untuk saldo awal
(Db) deferred tax assets 4 juta
(Cr) deferred income tax 4 juta
dan tahun 2007 deferred income tax
(Db) Deferred income tax 3,5 juta
(Cr) deferred income tax 3,5 juta
dan sisa deferred tax assets 0,5 juta. Pak mohon dijelaskan atas tarif 30%
tsb. dan kalo boleh tahu tentang lapisan tarifnya. Trimakasih.
"F.X. Gianto Setiadi" <giantosetiadi@ <mailto:giantosetia di%40yahoo. com>
yahoo.com> wrote:
Sisa kerugian ini merupakan perbedaan waktu (timing different), oleh karena
itu akan berpengaruh terhadap deferred tax (lihat PSAK 46 tentang deferred
tax accounting).
Melihat contoh dibawah ini maka (asumsi tidak ada timing different yang
lain):
1. Saldo awal deferred tax assets = 30% x 4 juta = 1.2 juta.
Ayat jurnal yang berhubungan dengan deferred tax ini adalah:
Dr. Deferred tax assets 1.2 juta
Cr. Deferred income tax 1.2 juta
2. Pada tahun 2007 akan ada deferred income tax sebesar 30% x 3.5 juta =
1.05 juta sehingga saldo deferred tax assets pada akhir tahun 2007 menjadi
0.15 juta.
Ayat jurnal yang berhubungan dengan deferred tax ini adalah:
Dr. Deferred income tax 1.05 juta
Cr. Deferred tax assets 1.05 juta
Semoga membantu.
BR,
Gianto
.
[Non-text portions of this message have been removed]
