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2007年全面预算管理、精准成本控制与价值分析实践训练营
【参课费用】：2980 元/人
【授课时间】：2007-11-15 ～ 2007-11-16
【授课地点】：上海
【主办公司】 众 人 行 管 理 咨 询 机 构
深圳总部电话：0755-2 6 0 7 5 2 6 5 2 6 0 7 5 4 2 9
上海办事处电话：021-5 1 8 7 5 1 4 9
北京办事处电话：010-5 1 2 9 3 3 5 3
传真： 0755-6 1 3 5 1 3 9 6
联系人：凌 小 姐 曾 小 姐
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【课程背景】
为什么要参加培训：
1、 从宏观角度看，随着石油价格、铁矿石价格等原材料价格的不断攀升以及人民币
对美元升值，制造业企业将在下半年面临前所未有的成本高企的危机，如何更有
效地控制成本是很多企业关注的问题，如果成本控制不下来，将影响企业的生存
和可持续发展；
2、 从微观角度看，不同的管理人员面对不同的成本，如质量人员面对的是质量成本，
生产人员面对的是制造成本和效率成本，采购人员面对的是采购成本，营销人员
面对的是营销成本，财务人员面对的是资金占用成本，人力资源人员面对的是人
力资源成本等等，管理人员需要了解这些成本的内容并结合管理的实际来控制成本；
3、 传统的成本分析与控制只是围绕产品成本来进行，而忽略了影响企业可持续发展
的质量成本、效率成本、资金占用成本、销售地区客户成本、人力资源成本、安
全成本、环境保护成本和风险成本等其他八大成本的分析与控制；
4、 如果产品成本是企业降低成本的金矿，那么质量成本就是企业降低成本的银矿。
因为据美国质量协会统计，企业显性质量成本一般占总运营成本（不含原材料成
本）的25%以上，而隐性质量成本则是显性质量成本的3-4倍。如果质量成本控制
不好，将可能直接增加了企业的采购成本、产品制造成本、库存资金占用成本、
客户服务成本，而间接导致客户定单的减少和企业品牌的减分，甚至企业的关门
或破产；
5、 效率损失成本是企业常见的管理不善成本，表现在产能过剩、等待时间、低效工
序、无效运输、返工等浪费现象之中；资金占用成本是反映企业原材料、半成品、
成本和应收帐款对资金占用状况的管理不善成本，必须进行控制；
6、 销售地区/客户成本是反映了企业在各销售地区、中间商或客户身上的营销费用的
投入，搞好销售地区客户成本管理有助于辨别高赢利回报的客户，控制市场推广
资源在一些非显著赢利的销售地区、中间商或客户身上的投入；
7、 全面学习以上各方面的成本管理是你应对未来环境变化的知识储备和个人工作能力
提升的投资。
8、 全面预算管理是一个由预算规划、编制、执行、控制、考核所组成的管理过程，
是一个将业务流、信息流、人力资源流与资金流整合于一体并进行优化配置的管
理系统， 是一个以标准化管理为基础的战略目标管理。今天全面预算管理，在公
司的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入,目标激励、过程控制及
有效奖惩的重要作用。实施全面预算管理不仅是一项管理上的创新，更是企业完善
的法人治理结构的体现。
【课程目的】
课程要解决的问题：
1. 如何准确地核算、分析和控制产品制造成本、质量成本、效率成本、资金占
用成本、销售地区客户成本、人力资源成本、安全成本、环境保护成本和风
险成本等九大成本？
2. 如何不断削减企业管理不善成本，包括丰田汽车所定义的七大浪费？
3. 如何进行采购成本管理，包括分析和控制不良采购所造成的质量成本、效率
成本、资金占用成本？
4. 如何建立企业全面成本控制绩效指标（KPI）？
5. 如何建立并完善的CSS成本控制体系？
6. 如何进行多因多果的全面成本预算？
【学员对象】各企事业单位经营者、财务负责人、税务负责人、成本负责人、内控负责人、
及生产、销售、采购等各主要业务部门负责人等;非财务的管理人员、成本
会计和成本控制人员。
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【课程内容】
一、成本管理的基础
1.1 什么是成本和费用
1.2 为什么财务人员与非财务人员对成本费用有不同理解
1.3 成本各种性质: 可变、固定、管理不善、硬成本和软成本等
二、传统成本管理的局限性
2.1 财务管理的目的
2.2 财务报表的作用
2.3 传统成本管理的局限性:多因一果的成本核算
2.4 传统成本分析和控制方法的局限性：没有包括管理不善成本的控制，如丰田汽车
提出的七大浪费
三、先进成本管理: CSS成本体系的基本原理
3.1 成本和费用的定义和分类
3.2 客观的多因多果成本投入产出过程
3.3 多因多果的成本核算方法
3.4 如何对以下成本对象进行全面控制
3.4.1 产品制造成本: 涉及新产品开发管理、生产管理、采购管理等
3.4.2 质量成本：涉及质量不足或质量过剩问题的防范、质量过程改善等
3.4.3 效率成本：涉及流程管理、5S现场管理、产能过剩控制等
3.4.4 销售地区成本或客户成本：涉及到销售费用是否投入到高回报的地区或客户
3.4.5 资金占用成本：涉及库存积压、应收帐款管理
3.4.6 人力资源成本：涉及人力资源的管理
3.4.7 风险成本：涉及风险控制水平
3.4.8 安全成本：涉及安全生产管理
3.4.9 环保成本：涉及环境保护和ISO14000的实施
3.4.10 全面采购成本：涉及不良采购所造成的管理不善成本
四、如何进行有效的成本分析
4.1 成本分析的基本方法
4.1.1 多元成本习性分析法 �C 从整体判断成本趋势
4.1.2 弹性成本分析法 �C 择优选择适当的成本投入量
4.2 一些关键的成本绩效指标
4.2.1 单位人工小时的质量内部故障损失成本: 反映综合质量控制水平
4.2.2 单位人工小时的非正常效率损失成本: 反映综合效率管理水平
4.2.3 销售地区成本或客户成本的弹性系数: 根据市场情况决定是否追加销售费用
五、如何进行成本预算来进行成本控制
5.1 标准成本制定的原则: 是追求最优的心态还是追求次优的心态来定标准成本
5.2 全面成本预算的方法: 合理安排公司资源在不同方面的投入
5.3 质量成本的预算: 如何把效率改善与质量改善结合一起进行预算
5.4 销售地区成本的预算: 如何根据销售地区成本或客户的赢利率进行预算
5.5 全面采购成本的预算: 如何对原材料采购成本、采购过程成本和因采购不良所
产生的管理不善成本进行预算；
5.6 以利润最大化为目标的最优化产品营销组合设计: 如何利用数学模型在资源约束、
市场约束、管理约束的前提下科学、合理、可行地预测各种产品的市场销售量
六、如何建立规范的成本控制体系
6.1 如何建立成本控制的环境: 目标、职责、流程、数据采集规范等
6.2 如何使用EXCEL来帮助成本核算和分析
七、现代成本控制技术的发展介绍
7.1 美国的作业成本法(ABC/ABM)
7.2 德国的弹性边际成本法(GPK)
7.3 日本的CCC21
7.4 中国的CSS成本体系、
八、预算编制的管理
1、什么类型的预算最适合自己的公司？2、预算中的项目管理
3、各部门人员角色定位――责任划分
4、各部门之间及部门内部的沟通与协调
5、编制过程中的常见问题分析
九、如何让预算得到有效的执行
1、预算与执行为何脱节 2、怎样编制预算才可能有效执行
3、用预算控制成本费用的关键点 4、预算执行中常见行为剖析
十、预算的跟踪
1、对预算执行的分析与调查，包括：差异分析的重点和方法；
使用仪表板及时跟踪预算执行情况；
十一、预算的考核
咨询与交流：全面解答疑难问题
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【讲师简介】林老师
著名实战派"工厂成本控制与全面预算管理"实务操作专家, 澳大利亚新南威尔士大
学国际会计硕士；暨南大学数学专业学士；微软MCSD软件专家；复旦大学等大学EMBA特
聘讲师；《泛系成本运筹学》的创始人；《CSS 成本体系标准》的创始人；《多因多果
成本管理软件》的著作权人；澳大利亚注册会计师公会会员。
林老师是国际成本控制技术领域的领先者，在成本控制体系构建、质量成本、效率
成本、风险成本、采购成本、客户关系成本、人力资源成本、环保成本、作业成本等方
面有系统的研究和独特的实践经验。特别是在成本控制体系构建方面，提出了符合实际
的“多因多果+面向对象+体系化管理”理论和手段，否定了以美国哈佛商学院教授、会
计学权威罗宾? 库珀（Robin Cooper）和罗伯特? 卡普兰（Robert Kaplan）为代表所
建立的基于“多因一果”成本核算的作业成本法（Activity-Based Costing/Management,
ABC/M）和改进了德国弹性边际成本法（GPK），彻底改变了目前我国企业管理理论西化
问题，以东方“合”的思想统一了西方“分散”在各个管理方面的理论、方法和工具，
包括：1）ISO 9000质量体系、CRM客户关系管理体系、SCM供应链管理体系、HR人力资源
管理体系、ERM风险管理体系、ISO 14000环保管理体系等；2）日本丰田CCC21成本控制
方法、6 西格玛方法、数学模型方法、PDCA戴明环、标杆管理方法等；3）ERP企业资源
管理软件、CRM客户关系管理软件、PM项目管理软件等。
