Bonjour, Le 05/07/2017 à 19:09, Mélopie a écrit : > > Bonjour, > > J'aimerais pouvoir mettre à plat les procédures de reclassement de > dettes et voir quelles écritures correspondent à quelles cas de figure. > > Je bidouille le Wiki à : > http://wiki.noalyss.eu/doku.php?id=comptabilite:les_bases > > Dans le manuel : > http://wiki.noalyss.eu/doku.php?id=manuel&#ecriture_de_fin_d_exercice_comptable_belgique > on a : > > /=== 3.Reclassement des Charges, Produits et Dettes ===// > // > //Il faut tout d'abord retrouver tous les fournisseurs non payés au 31 > décembre et vérifier qu'ils n'ont pas été payés dans le courant de > janvier ou de février. Si c'est le cas on aura un reclassement de > dettes, sinon on devra penser que la dette a été payée par le gérant > ou que la dette est toujours due. Cela doit se régler au cas par cas. > Il faut aborder la régularisation des comptes de charges et des > produits (comptes 490, 491, 492, ,493), les dettes supérieures à un an > échéant dans l'année... (doit être complété)./ > > À quoi servent concrètement les postes : > > 490 : Charges à reporter > 491 : Produits acquis > 492 : Charges à imputer > 493 : Produits à reporter > 499 : Comptes d'attentes >
Ce sont des charge ou produit à reporter , voir ici http://cuy.be/cours/cpta/regularisation18.html 490 = un loyer semestriel payé anticipativement en octobre couvrant les mois de novembre et décembre de l'exercice en cours, mais aussi janvier, février mars et avril de l'exercice suivant ; = une taxe annuelle relative aux immondices, couvrant une période différente de l'exercice comptable, et à cheval sur deux exercices ; = une prime d'assurance incendie, payable en cours d'exercice et couvrant une période d'un an ; = des intérêts payés anticipativement, et relatifs à 2 exercices comptables... Le compte "490 - Charges à reporter" est un compte d'actif qui enregistre les charges et prorata de charges exposées au cours de l'exercice mais imputables en tout ou partie à un exercice ultérieur. Actif, puiqu'il enregistre le droit d'encore bénéficier l'année prochaine du service déjà payé cette année. > 140 : Bénéfice reporté > 141 : Perte reportée > > 790 : Bénéfice reporté de l'exercice précédent > 793 : Perte à reporter > Cela sert à affecter le résultat en fait d'année, en général on fait ainsi a) on reprend le résultat de l'année précédente Reprend le bénéfice 140 D 790 C ou reprend la perte 790D 141C b) le montant en 790 est affecté : dividende, réserve,report D692 Dotation aux réserve D693 bénéfice à reporter C140 bénéfice reporté C13xxx réserves > Quelles sont les écritures à poser pour la clôture quand : > > - Un client n'a pas payé toutes les factures qu'il a reçu de l'entreprise. > - Un client n'a pas reçu tous les biens et services qu'il a déjà payé > à l'entreprise. > > - Un fournisseur a trop payé. > - Un fournisseur n'a pas été totalement payé à l'entreprise. > > - L'entreprise a trop payé à un fournisseur. > > Comment vous procédez et selon quels principes? > > Merci beaucoup! > > > > > --- > NOALYSS est un Serveur de Comptabilité et de Gestion libre > > NOALYSS is an ERP Server opensource focused on accountancy
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